公司税务 | Business Tax Services

本事務所承接各類公司稅務,以下是對公司報稅的部分總結, 僅供參考。

Corporation 股份有限公司通常分兩種, C類公司和S類公司.

C類股份有限公司的聯邦稅由於2018年開始實行的減稅和就業法(Tax Cuts and Jobs Act)簡稱 TCJA 的影響, 一律統一使用21%稅率.

S類股份有限公司是一種透明實體(Pass-through Entity). 公司利潤收入由K-1表分配給個人. 主要由業主來承擔公司收入的稅務負擔.

債務或責任都由公司資產承擔. 不與個人資產有聯系. (政府欠稅例外)

Partnership 合作夥伴類公司是一種透明實體(Pass-through Entity), 每年公司盈余收入由K-1表分配給每一位合作夥伴. 公司自身無需交稅, 這樣可以避免C 類公司的雙重征稅政策. 獲得K-1表的個人除繳付正常的聯邦稅, 州稅與地方稅以外, 還需繳納自雇稅. Partnership 由 1065表申報年終稅. LLC Partnership 的債務或責任都由公司資產承擔. 不與個人資產有聯系. (政府欠稅例外)

 

Limited Liability Company 有限責任公司

分為多人成員或者單人成員(Sole Member)兩種. 單人成員的LLC稅收機制是由個人稅中 C表(Schedule C)來申報聯邦稅的. 除此之外各州還有其相應的報稅表來申報州稅. Limited Liability Company 的債務或責任都由公司資產承擔. 不與個人資產有聯系. (政府欠稅例外)

 

Sole Proprietorship 是無限責任的個人公司

此類公司一旦產生責任或者債務問題都會與個人資產掛鉤. 個人公司使用個人稅表中 C表(Schedule C)來申報聯邦稅. 利潤(Net Income)還需繳付聯邦自雇稅.

 

公司收入稅 Business Income Tax

一年申報一次. 分財年與月歷年兩種年度申報方式. 財年意為如果你在 2/1/2018年成立公司, 你的財年截止日為 1/31/2019. 此為一個財年. 月歷年意為 1/1/2018 - 12/31/2018, 此為一個月歷年.

 

銷售稅(Sales tax)

又稱營業稅. 是指商家在向客人售出商品或服務後, 所征收的一筆稅. 例如, 你在紐約市購買一支筆 $1. 你實際所交付的是 $1.08875. 紐約市稅率為 8.875%. 本事務所所在紐約市, 因此均以紐約市為標準.

 

零售或者服務商需要申請 Sales Permit, 俗稱營業執照或者銷售執照.

各州稅率不同, 各州所征收銷售稅項目均有所不同. 詳情請咨詢會計.

各州會向零售商索取顧客所交付的銷售稅. 銷售稅表按季度申報, 紐約州季度分布為 12-1-2月; 3-4-5月; 6-7-8月; 9-10-11月四個季度. 銷售稅與銷售稅表同時交付.

薪資稅(Payroll taxes)

又稱員工稅. 是雇主扣取和貼補所雇用合法勞工後需繳納政府的稅款. 雇主必須扣取員工的個人所得稅 7.65%; 雇主會按此比例貼補 7.65%的薪資稅, 然後一並交予政府. 此外, 雇主還需繳付聯邦失業金稅, 州失業金稅. 各州失業金稅比例均有所不同. 需要註意的是, 雇主需向保險代理機構購買員工保險後, 才可在美國雇用合法雇員.

 

本事務所建議, 私人銀行賬戶與公司銀行賬戶, 賬目分離. 私人開支不可與公司收支混淆. 賬目的清楚詳細就給會計師提供了方便的條件來維護公司的權益.

 

陳明山註冊會計師事務所擁有豐富的個人及公司報稅,

省稅以及避稅的規劃經驗。

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